Kada vlasnici malih i srednjih preduzeća govore o problemima u poslovanju, najčešće kao uzroke navode slabu kupovnu moć, nelojalnu konkurenciju, visoke poreze, birokratiju ili stanje na tržištu. Iako svi ovi faktori nesumnjivo utiču na poslovanje, iskustvo pokazuje da većina firmi ne zapada u ozbiljne finansijske poteškoće zbog tržišta, već zbog lošeg upravljanja novcem. Mnoge kompanije imaju kvalitetan proizvod, stabilnu bazu kupaca i sasvim pristojne prihode, ali ipak dolaze u situaciju da kasne sa platama, porezima, doprinosima ili obavezama prema dobavljačima. Razlog je jednostavan – između ostvarene dobiti i raspoložive gotovine postoji velika razlika.

Dobit nije isto što i novac

Jedna od najčešćih zabluda među preduzetnicima jeste uvjerenje da je ostvarena dobit jednaka novcu koji se nalazi na računu firme.

To jednostavno nije tačno.

Firma može ostvariti značajnu dobit na papiru, a da istovremeno nema dovoljno sredstava za izmirenje svakodnevnih obaveza. Razlog leži u činjenici da se prihodi evidentiraju kada nastanu, a ne kada budu naplaćeni.Primjer je vrlo jednostavan. Preduzeće izda fakturu kupcu u vrijednosti od 50.000 KM. U poslovnim knjigama prihod je ostvaren i firma može prikazati dobit. Međutim, ukoliko kupac plati tek za 60 ili 90 dana, taj novac nije dostupan za isplatu plata, poreza ili dobavljača. Zbog toga se uspješno poslovanje ne mjeri samo ostvarenom dobiti, već i sposobnošću kompanije da održava stabilan novčani tok.

Kako profitabilna firma može ostati bez novca?

U praksi računovođa i finansijskih savjetnika često se sreću preduzeća koja posluju profitabilno, ali se suočavaju sa ozbiljnim problemima likvidnosti.

Najčešći razlozi su:

• - velika sredstva vezana u nenaplaćenim potraživanjima;

• - prekomjerne investicije bez adekvatnog finansijskog plana;

• - loše planiranje poreznih obaveza;

• - nekontrolisano povlačenje novca od strane vlasnika;

• - rast troškova koji nije praćen rastom prihoda.

U takvim situacijama vlasnik se često iznenadi kada sazna da firma ostvaruje dobit, ali da istovremeno nema sredstava za isplatu plata ili poreza.

Najčešće greške vlasnika firmi

Preveliko izvlačenje novca iz firme

Mnogi vlasnici doživljavaju poslovni račun kao produžetak svog ličnog računa. Kada poslovanje krene dobro, počinju veća lična trošenja, kupovina vozila, nekretnina ili drugih dobara finansiranih sredstvima firme. Takva praksa kratkoročno djeluje bezazleno, ali dugoročno značajno ugrožava likvidnost preduzeća. Firma mora imati dovoljno rezervi za redovno poslovanje, nepredviđene troškove i investicije.

Neplaniranje PDV-a

PDV predstavlja jednu od najčešćih stavki koja stvara probleme privrednicima. Novac koji je naplaćen kroz PDV nije prihod firme. To su sredstva koja će u određenom trenutku morati biti uplaćena državi. Mnogi vlasnici taj novac koriste za tekuće poslovanje, a kada dođe rok za uplatu PDV-a nastaju problemi, zaduženja i kašnjenja.

Kašnjenje u naplati potraživanja

Naplata je često važnija od same prodaje. Firma koja ostvaruje promet od milion maraka godišnje može imati ozbiljne finansijske probleme ukoliko kupci kasne sa plaćanjem. Uspješne kompanije imaju jasne procedure za praćenje dospjelih potraživanja, redovne opomene i aktivnu komunikaciju sa kupcima.

Zaduživanje bez analize

Kredit nije problem sam po sebi. Problem nastaje kada se kredit uzima bez jasnog plana kako će biti vraćen.

Prije svakog zaduženja potrebno je analizirati:

• - svrhu kredita;

• - očekivani povrat investicije;

• - uticaj na mjesečni novčani tok;

• - sposobnost firme da servisira obaveze čak i u slučaju pada prihoda.

Vođenje firme „po osjećaju“

Jedna od najskupljih grešaka jeste donošenje poslovnih odluka bez finansijskih podataka.

Mnogi direktori svakodnevno donose važne odluke na osnovu intuicije, pretpostavki ili nepotpunih informacija.

Intuicija ima svoju vrijednost, ali ozbiljna kompanija mora biti vođena brojkama.

Koje izvještaje direktor treba da prati svakog mjeseca?

Bez obzira na veličinu preduzeća, svaki direktor bi najmanje jednom mjesečno trebao analizirati nekoliko ključnih izvještaja:

Izvještaj o novčanom toku
Pokazuje koliko novca ulazi i izlazi iz firme.

Pregled potraživanja
Otkriva koji kupci kasne sa plaćanjem i koliko dugo.

Pregled obaveza
Prikazuje dospjele obaveze prema dobavljačima, zaposlenima i državi.

Bilans uspjeha
Pokazuje da li kompanija ostvaruje dobit ili gubitak.

Pregled poreskih obaveza
Omogućava pravovremeno planiranje PDV-a, poreza i doprinosa.

Direktor koji redovno prati ove izvještaje može uočiti problem mjesecima prije nego što postane ozbiljan.

Računovođa nije samo zadužen da evidentira promjene

Tradicionalni model prema kojem računovođa samo evidentira dokumentaciju i predaje poreske prijave danas više nije dovoljan.

Savremeno računovodstvo mora biti partner menadžmentu. Dobar računovođa pomaže vlasniku da razumije finansijske pokazatelje, upozorava na potencijalne rizike, predlaže mjere za unapređenje likvidnosti i učestvuje u planiranju budućeg razvoja kompanije. Drugim riječima, njegova uloga nije samo da evidentira prošlost, već i da pomogne u donošenju boljih odluka za budućnost.

Zaključak

Većina malih firmi ne propada zato što nema kupce, dobar proizvod ili tržišni potencijal. Mnogo češće problem nastaje zbog lošeg upravljanja novcem, nedostatka finansijskog planiranja i donošenja odluka bez kvalitetnih podataka.

Kompanije koje razumiju razliku između dobiti i gotovine, prate ključne finansijske pokazatelje i koriste računovođu kao poslovnog savjetnika imaju značajno veće šanse da rastu stabilno i dugoročno.

U vremenu ekonomskih neizvjesnosti, najvažnija konkurentska prednost nije samo prodaja. To je sposobnost da se novcem upravlja pametno, odgovorno i planski.

StandardBiro kao PJ StandardPrva d.o.o. . pruža usluge računovodstva, poreskog savjetovanja, finansijskog planiranja i podrške menadžmentu. 

Za više informacija kontaktirajte naš tim i saznajte kako kvalitetno finansijsko upravljanje može unaprijediti poslovanje Vaše kompanije. Posjetite www.standardbiro.ba